Moet je belasting betalen over je ERE-vergoeding?

De Belastingdienst heeft nog geen formeel standpunt gepubliceerd over de fiscale behandeling van ERE-inkomsten. ERE's (Emissiereductie-eenheden) bestaan pas sinds 1 januari 2026, en een specifiek besluit, kennisgroep-standpunt of passage in het Handboek Loonheffingen ontbreekt nog. Een formeel standpunt wordt de komende tijd verwacht, maar is er op dit moment niet.

Wat hieronder staat is een algemene uitleg op basis van bestaande fiscale regels en vergelijkbare situaties, zoals de saldering van zonnestroom. Het is geen fiscaal advies. Voor je eigen situatie • zeker bij grotere bedragen of een zakelijke aansluiting • raadpleeg een belastingadviseur.

Het korte antwoord voor een gewone thuislader

Voor een particulier die thuis de eigen privéauto laadt, is de ERE-vergoeding in de basis belastingvrij. Om iets als inkomen te kunnen belasten, moet er fiscaal sprake zijn van een bron van inkomen • en die is er hier niet. Uitgaande van een vast energiecontract ben je aan stroom altijd meer kwijt dan de ERE's opleveren: het nettoresultaat is negatief. Er valt dus redelijkerwijs geen voordeel te verwachten en er is geen winstoogmerk, waardoor de vergoeding niet belast kan worden als Resultaat uit Overige Werkzaamheden (ROW). Praktisch gezegd: het is een korting op je laadkosten, geen nieuwe inkomstenbron.

Het bedrag dat op 1 januari op je rekening staat, telt wél mee bij je vermogen in box 3. Daar betaal je pas iets over zodra je totale vermogen boven het heffingsvrij vermogen uitkomt: in 2026 is dat €59.357 per persoon, oftewel €118.714 met een fiscale partner (Belastingdienst • heffingsvrij vermogen). Een ERE-vergoeding van €100 tot €500 per jaar verhoogt dat vermogen maar marginaal, dus voor de meeste mensen verandert er niets.

De vier situaties op een rij

Welke route voor jou geldt, hangt af van wie de aansluiting (EAN) houdt en of de laadpaal privé of zakelijk is.

1. Particulier: eigen woning, privé-auto

Geen box 1-inkomen: er is geen bron van inkomen, omdat je stroomkosten hoger zijn dan de opbrengst. Wel meetellend in box 3 als vermogen. BTW speelt in de praktijk niet, zie hieronder. Dit is veruit de meest voorkomende situatie.

2. ZZP of eenmanszaak: laadpaal op de zaak

Staat de laadpaal op de zaak, dan ligt het anders. De ERE-opbrengst telt dan als winst uit onderneming en is belast in box 1, tegen het progressieve tarief. De keerzijde: kosten en BTW rond installatie en verbruik zijn dan veelal aftrekbaar. Boek de opbrengst netjes in je administratie.

3. MKB of BV

Voor een BV is de ERE-opbrengst gewone omzet, belast met vennootschapsbelasting. Verbruik je meer dan 2 miljoen kWh per jaar, dan mag je rechtstreeks zelf inboeken bij de NEa. Daaronder loopt het via een inboekdienstverlener zoals Joulo.

4. Auto van de zaak: thuis laden op kosten van de zaak

De situatie verandert volledig zodra je een auto van de zaak thuis laadt en je werkgever (of je eigen bv) de stroomkosten vergoedt. Jij ontvangt de ERE-vergoeding, terwijl de werkelijke stroomkosten door de werkgever worden gedragen. Het bron-argument van hierboven gaat dan niet meer op: jouw nettoresultaat is niet langer negatief.

Fiscaal ligt het dan voor de hand dat de ERE-opbrengst wordt aangemerkt als loon uit dienstbetrekking. Je werkgever vergoedt de stroom (en mogelijk het laadstation) en faciliteert daarmee indirect deze extra opbrengst • en alles wat je uit een dienstbetrekking geniet, is in beginsel belastbaar loon. Een formeel Belastingdienst-standpunt ontbreekt nog, maar de Belastingdienst kan zich op het standpunt stellen dat de werkgever over deze opbrengsten loonheffingen had moeten inhouden. Het is daarom aannemelijk dat (grotere) werkgevers binnenkort met specifieke regelingen of policy-wijzigingen komen om naheffingen te voorkomen.

Let op: het argument dat de ERE-opbrengst direct wordt verrekend op je persoonlijke energierekening, verandert hier niets aan. De wijze van verrekenen verandert de fiscale aard van de vergoeding niet.

Betaal je de stroom voor je auto van de zaak zelf, zonder vergoeding? Dan draag jij de kosten en is je nettoresultaat net zo negatief als bij een privéauto • de particulier-redenering ligt dan meer voor de hand. Leg afspraken met je werkgever hoe dan ook schriftelijk vast en overleg bij twijfel met je leasemaatschappij of een adviseur. Joulo levert een maandelijkse of kwartaal-bijlage van je laadsessies, zodat je declaratie en je ERE-administratie netjes gescheiden blijven.

En de BTW dan?

Op papier zou je door het structureel terugleveren van een product een BTW-ondernemer kunnen zijn • een vergelijkbare discussie speelde bij particulieren met zonnepanelen (het Fuchs-arrest van het Europese Hof van Justitie, zaak C-219/12). In de praktijk valt een thuislader onder de Kleineondernemersregeling (KOR): tot €20.000 omzet per jaar draag je geen BTW af (KVK • kleineondernemersregeling). Die grens haal je met thuisladen niet: bij een richtprijs van €0,12–0,15 per kWh zou je ruim 130.000 kWh per jaar moeten laden om aan €20.000 omzet te komen • tientallen keren zoveel als de 3.000 tot 5.000 kWh die een gemiddelde thuislader per jaar laadt. BTW is voor een gewone thuislader dus geen issue.

Twijfel je over je eigen situatie?

Je kunt de Belastingdienst vooraf om duidelijkheid vragen via een verzoek om vooroverleg. Je legt je situatie en één heldere vraag voor aan de inspecteur, en diens reactie bindt de Belastingdienst voor jouw specifieke geval. Handig bij grotere bedragen, een zakelijke aansluiting of de auto-van-de-zaak-vraag hierboven.

Praktische checklist voor je aangifte

- Bewaar je contract met de inboekdienstverlener (datum, fee-percentage, looptijd). - Noteer het bruto- en nettobedrag dat je per jaar aan ERE-vergoeding ontvangt. - Neem je banksaldo per 1 januari mee in box 3. - Particulier: meld de vergoeding niet als box 1-inkomen, tenzij er sprake is van een zakelijke of structureel winstgevende opzet. - Leg werkgever-afspraken schriftelijk vast (bij een auto van de zaak). - Schakel een adviseur in bij grotere bedragen of bij twijfel.

Joulo regelt het inboeken en de uitbetaling, maar doet geen belastingaangifte voor je. Voor je eigen administratie download je elke periode een PDF- of CSV-bijlage van je laadsessies in je dashboard.

Meer lezen en hulp bij je situatie

Voor een onafhankelijke vergelijking van inboekdienstverleners en praktijktests van MID-laadpalen kijk je bij onze kennispartner EnergieNerds. Een overzicht van regelingen en subsidies rond je laadpaal vind je via ISDE, een externe informatiesite (geen overheidsdienst). En voor advies en installatie bij jou in de buurt helpen onze partners en installateurs je verder.